التوفيق

# التسوية

**تنبيه مهم**: تساعد هذه المهارة في سير عمل التسوية ولا توفر نصائح مالية. يجب مراجعة جميع التسويات من قبل متخصصين ماليين مؤهلين قبل الموافقة النهائية.

المنهجية وأفضل الممارسات لتسوية الحسابات، بما في ذلك تسوية دفتر الأستاذ العام مع الدفاتر الفرعية، وتسويات البنك، والتسويات بين الشركات. يغطي تصنيف عناصر التسوية، وتحليل تجاوز المدة، والتصعيد.

## أنواع التسوية

### تسوية دفتر الأستاذ العام مع الدفاتر الفرعية

مقارنة رصيد حساب التحكم في دفتر الأستاذ العام مع رصيد الدفتر الفرعي التفصيلي.

**الحسابات الشائعة:** - الذمم المدينة (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل تحليل فترة استحقاق الذمم المدينة) - الذمم الدائنة (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل تحليل فترة استحقاق الذمم الدائنة) - الأصول الثابتة (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل سجل الأصول الثابتة) - المخزون (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل تقرير تقييم المخزون) - المصروفات المدفوعة مقدماً (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل جدول استهلاك المصروفات المدفوعة مقدماً) - الالتزامات المستحقة (حساب التحكم في دفتر الأستاذ مقابل جداول تفاصيل الالتزامات المستحقة)

**العملية:** 1. سحب رصيد دفتر الأستاذ لحساب التحكم اعتباراً من نهاية الفترة 2. سحب ميزان المراجعة للدفتر الفرعي أو تقرير التفاصيل بنفس التاريخ 3. مقارنة الأرصدة — يجب أن تتطابق إذا كان الترحيل فوري 4. التحقيق في أي اختلافات (توقيت الترحيل، إدخالات يدوية لم تنعكس، أخطاء في الواجهات)

**الأسباب الشائعة للاختلافات:** - إدخالات دفترية يدوية تم ترحيلها إلى حساب التحكم ولم تنعكس في الدفتر الفرعي - معاملات الدفتر الفرعي لم يتم نقلها بعد إلى دفتر الأستاذ العام - اختلافات التوقيت في الترحيل الدفعي - إدخالات إعادة تصنيف في دفتر الأستاذ دون تعديل الدفتر الفرعي - أخطاء في واجهات النظام أو فشل عمليات الترحيل

### تسوية البنك

مقارنة رصيد النقد في دفتر الأستاذ مع رصيد كشف البنك.

**العملية:** 1. الحصول على رصيد كشف البنك اعتباراً من نهاية الفترة 2. سحب رصيد حساب النقد في دفتر الأستاذ بنفس التاريخ 3. تحديد الشيكات المعلقة (الصادرة ولم تُقبض من البنك) 4. تحديد الودائع قيد الانتقال (مسجلة في دفتر الأستاذ ولم يقيدها البنك بعد) 5. تحديد رسوم البنك أو الفوائد أو التعديلات غير المسجلة في دفتر الأستاذ 6. تسوية الطرفين للوصول إلى رصيد معدل

**الصيغة المعيارية:**

``` الرصيد حسب كشف البنك: $XX,XXX إضافة: ودائع قيد الانتقال $X,XXX خصم: شيكات معلقة ($X,XXX) إضافة/خصم: أخطاء البنك $X,XXX الرصيد المعدل للبنك: $XX,XXX

الرصيد حسب دفتر الأستاذ العام: $XX,XXX إضافة: فوائد/إيرادات غير مسجلة $X,XXX خصم: رسوم البنك غير المسجلة ($X,XXX) إضافة/خصم: أخطاء دفتر الأستاذ $X,XXX الرصيد المعدل لدفتر الأستاذ: $XX,XXX

الفرق: $0.00 ```

### تسوية المعاملات بين الشركات

تسوية الأرصدة بين الكيانات ذات الصلة للتأكد من أنها تساوي الصفر عند التجميع.

**العملية:** 1. سحب أرصدة الذمم المدينة والدائنة بين الشركات لكل زوج كيانات 2. مقارنة الذمم المدينة للشركة أ من الشركة ب مع الذمم الدائنة للشركة ب تجاه الشركة أ 3. تحديد وحل الاختلافات 4. التأكد من أن جميع معاملات بين الشركات تم تسجيلها من كلا الطرفين 5. التحقق من صحة إدخالات الاستبعاد للتجميع

**الأسباب الشائعة للاختلافات:** - معاملات مسجلة من طرف واحد وليس الطرف الآخر (توقيت) - معدلات صرف مختلفة يستخدمها كل كيان - سوء تصنيف (بين الشركات مقابل الطرف الثالث) - مبالغ متنازع عليها أو دفعات غير مطبقة - ممارسات قطع فترة مختلفة بين الكيانات

## تصنيف عناصر التسوية

### الفئة 1: اختلافات التوقيت

عناصر موجودة بسبب توقيت المعالجة العادي وستُمسح دون إجراء:

- **الشيكات المعلقة:** شيكات صادرة ومسجلة في دفتر الأستاذ، في انتظار قبضها من البنك - **الودائع قيد الانتقال:** ودائع تم إيداعها وتسجيلها في دفتر الأستاذ، في انتظار إيداعها من البنك - **معاملات قيد الانتقال:** عناصر ترحيل في نظام واحد في انتظار النقل إلى النظام الآخر - **معاملات في انتظار الموافقة:** معاملات في انتظار الموافقة للترحيل في نظام واحد

**الحل المتوقع:** يجب أن تُمسح هذه العناصر في دورة المعالجة العادية (عادة 1-5 أيام عمل). لا يوجد حاجة لإدخال معدل.

### الفئة 2: تعديلات مطلوبة

عناصر تتطلب إدخال دفتري لتصحيحها:

- **رسوم البنك غير المسجلة:** رسوم البنك، رسوم التحويل السلكي، رسوم العناصر المرجوعة - **الفوائد غير المسجلة:** دخل الفوائد أو مصروف الفوائد من البنك/المُقرض - **أخطاء التسجيل:** مبلغ خاطئ، حساب خاطئ، تكرارات - **إدخالات مفقودة:** معاملات في نظام واحد مع عدم وجود إدخال مقابل في النظام الآخر - **أخطاء التصنيف:** مسجلة بشكل صحيح ولكن في الحساب الخاطئ

**الإجراء:** تحضير إدخال دفتري معدل لتصحيح دفتر الأستاذ أو الدفتر الفرعي.

### الفئة 3: تتطلب تحقيقاً

عناصر لا يمكن تفسيرها فوراً:

- **اختلافات غير محددة:** فروقات لا توجد لها أسباب واضحة - **عناصر متنازع عليها:** مبالغ يطعن فيها بين الأطراف - **عناصر معلقة متقادمة:** عناصر لم تُمسح ضمن الإطار الزمني المتوقع - **اختلافات غير مفسرة متكررة:** نفس نوع الاختلاف يظهر في كل فترة

**الإجراء:** التحقيق في السبب الأساسي، توثيق النتائج، التصعيد إذا لم يتم حله.

## تحليل تجاوز المدة للعناصر المعلقة

تتبع عمر عناصر التسوية